ESG-Leistung: Definition und Best Practices

ESG ist ein international verwendetes Akronym, das Unternehmen nutzen, um Umwelt-, Soziales- und Unternehmensführungskriterien (ESG) zu bezeichnen. Diese Kriterien bilden die drei wesentlichen finanziellen Säulen zur Messung der Nachhaltigkeit und des ethischen Einflusses von Investitionen eines Unternehmens oder Geschäfts.

Im Unternehmensbereich wird ESG als Teil des sozial verantwortlichen Managements eines Unternehmens betrachtet, um die zukünftige finanzielle Leistung zu bewerten und vorherzusagen - insbesondere in Bezug auf Risiken und Renditen, zusätzlich zur Analyse 'klassischer' Finanzkennzahlen. Aufgrund der wachsenden Bedeutung von Umwelt- und sozialen Belangen steht ESG zunehmend im Mittelpunkt unternehmerischer Überlegungen. So haben zum Beispiel heute 1 von 10 britischen Investoren in ESG-Investitionen teilgenommen.

ESG-Kriterien können bewerten, wie Unternehmen ihre Verantwortung gegenüber der Umwelt und ihren Stakeholdern (Mitarbeiter, Partner, Subunternehmer und Kunden) wahrnehmen. Diese Kriterien zu verstehen und zu analysieren ist daher entscheidend, um nachhaltiges Wachstum sicherzustellen und die Erwartungen von Investoren und Kunden zu erfüllen.

Dieser Artikel zielt darauf ab, die Bedeutung und den Umfang der ESG-Kriterien zu klären und Unternehmen umsetzbare Ratschläge zur Verbesserung ihres ESG-Reportings zu bieten.

Was ist ESG?

ESG-Kriterien basieren auf den drei Säulen, die den CSR-Ansatz eines Unternehmens definieren: Umwelt, Soziales und Unternehmensführung.

Hier ist, was sie abdecken:

Umwelt: Dieses ESG-Kriterium berücksichtigt wie ein Unternehmen mit der Umwelt interagiert in Bezug auf das Management natürlicher Ressourcen, Biodiversität sowie Umwelt- und Klimawirkungen. Es umfasst Elemente wie Wasser, Rohstoffe, Energie- und Ressourcenmanagement sowie die Art der verwendeten Energie. Zudem werden Umweltverschmutzung (wie Treibhausgasemissionen), Abfallmanagement, Respekt vor der Biodiversität und der Umgang mit Tieren berücksichtigt. Schließlich misst dieses Kriterium die klimatischen oder umweltbezogenen Risiken, die ein Unternehmen betreffen können, und bewertet, wie diese verhindert und gemildert werden können.
Soziales: Der soziale Aspekt umfasst alles, was direkt oder indirekt das Wohlbefinden der Mitarbeiter, Angestellten, Gemeinschaften und Lieferanten beeinflusst, mit denen das Unternehmen interagiert. Dabei geht es in erster Linie um die Achtung der Menschenrechte sowie die Einhaltung von Arbeitsstandards und -bedingungen (wie Gesundheit, Sicherheit, Arbeitsumfeld, Arbeitszeiten, Urlaub, Vergütung, Sozialleistungen, Chancengleichheit, Vielfalt und Würde). Auch das Engagement des Unternehmens für seine Gemeinschaften und die Auswirkungen seiner Initiativen zur Förderung und Unterstützung der Schulung und Entwicklung von Mitarbeitern werden berücksichtigt.
Unternehmensführung: Dieser Aspekt konzentriert sich auf die Führung des Unternehmens und betont Transparenz und Ethik in Bezug auf die Einhaltung der aktuellen Standards und Vorschriften sowie den Kampf gegen Korruption durch interne Prüfungen und Kontrollen. Er berücksichtigt auch die Vergütung der Führungskräfte basierend auf den Ergebnissen des Unternehmens, die Rechte der Aktionäre, die Struktur des Vorstands und seine Unabhängigkeit, die Trennung der Funktionen von Vorsitzendem und Geschäftsführer sowie Diversität. Die Einbindung der Aktionäre, Kommunikation und der Respekt vor ihren Rechten sind ebenfalls Teil der Unternehmensführung.

Was ist die ESG-Leistung?

Definition der ESG-Leistung

ESG-Bewertung bewertet, wie ein Unternehmen mit der Umwelt interagiert, wie es seine Mitarbeiter und Stakeholder behandelt und inwieweit es ethischen und transparenten Governance-Prinzipien folgt, wobei all dies berücksichtigt wird. Sie misst, wie gut das Unternehmen die Risiken und Chancen im Zusammenhang mit diesen Faktoren managt.

Investoren betrachten Unternehmen mit starker ESG-Leistung zunehmend als weniger risikobehaftet, besser für die langfristige Perspektive aufgestellt und besser auf Unsicherheiten vorbereitet. Unternehmen, die partizipativen Kapitalismus annehmen, könnten gegenüber jenen, die am traditionellen Geschäftsmodell festhalten, einen Wettbewerbsvorteil haben.

Wichtige Kennzahlen und KPIs zur Messung der ESG-Leistung

Hier sind die wichtigsten Indikatoren und konkreten KPIs, die zur Bewertung der ESG-Leistung gemessen werden können:

CO₂-FußabdruckDie Gesamtheit der Treibhausgasemissionen, ausgedrückt in CO₂.₂ Äquivalente, einschließlich der Emissionen aus Scope 1 und 2 sowie relevanten Emissionen aus Scope 3.
- Scope 1 umfasst direkte Emissionen aus Quellen, die direkt vom Unternehmen kontrolliert werden (z. B. Standorte, Fahrzeuge),
- Scope 2 umfasst indirekte Emissionen, die mit dem Verbrauch von eingekaufter Energie (z. B. Strom) verbunden sind,
- Scope 3 umfasst indirekte Emissionen aus den Aktivitäten des Unternehmens, die durch externe Quellen erzeugt werden (z. B. Geschäftsreisen, Lieferkette, Nutzung verkaufter Produkte).
Energiekonsum: Der gesamte Energieverbrauch des Unternehmens wird in erneuerbare und nicht erneuerbare Quellen unterteilt.
Fluktuationsrate: Der Anteil der Mitarbeiter, die das Unternehmen innerhalb eines bestimmten Zeitraums verlassen, und der die Stabilität der Belegschaft widerspiegelt.
Vielfaltsquoten: Die Vertretung verschiedener demografischer Gruppen im Unternehmen, insbesondere in Führungspositionen.
Vorstandsdynamik: Die Zusammensetzung des Vorstands hinsichtlich Geschlecht, Rasse und unabhängiger Direktoren.
Einhaltung ethischer Standards: Einhaltung ethischer Standards und geltender Vorschriften, einschließlich Anti-Korruptionsmaßnahmen und fairer Arbeitspraktiken.

Wesentliche Rahmenbedingungen und Anbieter von ESG-Leistungsbewertungen

Die folgenden Standards bieten einen Rahmen zur Analyse der ESG-Leistung.

Die Global Reporting Initiative (GRI) schafft strenge Standards für das Reporting zur Nachhaltigkeit, die international weit verbreitet sind.
Der Sustainability Accounting Standards Board (SASB) konzentriert sich darauf, wesentliche Nachhaltigkeitsinformationen für Investoren bereitzustellen, um die Bewertung der ESG-Auswirkungen auf die langfristige finanzielle Leistung von Unternehmen zu erleichtern.
Die Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) empfiehlt eine transparente Offenlegung finanzieller Risiken und Chancen im Zusammenhang mit dem Klimawandel, um das Management von Klimarisiken und die Unternehmensresilienz zu stärken.

Zusätzlich unterstützen viele Anbieter und Plattformen die Erstellung besserer ESG-Reportings, indem sie detaillierte Bewertungen, Daten und Analysen bereitstellen.

MSCI, einer der weltweit führenden Anbieter von entscheidungsunterstützenden Werkzeugen, bietet ESG-Bewertungen und -Forschung an, um Unternehmen und Investoren dabei zu helfen, Risiken und Chancen zu identifizieren.
Ebenso bietet Bloomberg ESG-Datenservices ähnliche Dienstleistungen an, um Unternehmen bei ihren Investitions- und Strategief Entscheidungen zu unterstützen.

Wie wird die ESG-Leistung gemessen?

Die ESG-Leistung zu messen, ist entscheidend für die effektive Verwaltung der Risiken und Chancen eines Unternehmens. Dieser entscheidende Prozess beruht auf der sorgfältigen Erfassung relevanter Daten, tiefgehender Analyse und transparenter Berichterstattung.

Interne Audits und externe Prüfungen spielen eine entscheidende Rolle bei der Sicherstellung der Genauigkeit und Zuverlässigkeit der erfassten Informationen. Darüber hinaus ermöglicht eine kontinuierliche Überwachung, den Fortschritt zu verfolgen und bei Bedarf Anpassungen vorzunehmen, um eine nachhaltige und verantwortungsbewusste Leistung aufrechtzuerhalten.

Hier ist ein kurzer Leitfaden, der Ihnen hilft, das Beste aus Ihrem ESG-Reporting herauszuholen:

Relevante ESG-Faktoren und -Kennzahlen identifizieren: Um eine wirksame ESG-Strategie zu entwickeln, beginnen Sie damit, die Umwelt-, Sozial- und Unternehmensführungsaspekte zu ermitteln, die für Ihr Unternehmen am wichtigsten sind. Berücksichtigen Sie die Erwartungen der Stakeholder sowie branchenspezifische Standards, um Ihre Bemühungen zu fokussieren.
Daten im gesamten Unternehmen erfassen: Erfassen Sie genaue und vielfältige Daten aus allen Abteilungen und Geschäftsbereichen Ihres Unternehmens. Verwenden Sie die GRI-, SASB- und TCFD-Rahmenwerke, um die Datenerfassung zu standardisieren und Zuverlässigkeit sowie Relevanz sicherzustellen.
Daten analysieren und vergleichen: Analysieren Sie Ihre ESG-Daten, um positive Trends und Verbesserungsbereiche zu identifizieren. Vergleichen Sie Ihre Leistung mit Branchenstandards und Best Practices, um realistische Ziele festzulegen.
Bericht: Erstellen Sie klare und zugängliche Berichte über Ihre ESG-Leistung unter Verwendung anerkannter Rahmenwerke. Beziehen Sie Ihre wesentlichen Kennzahlen, Erfolge und geplante Maßnahmen zur Verbesserung Ihrer Ergebnisse ein. Stellen Sie sicher, dass Ihre Berichte für alle Ihre Stakeholder transparent sind.
Nutzen Sie Erkenntnisse zur Verbesserung: Verwenden Sie die Erkenntnisse aus Ihren Analysen, um konkrete Aktionspläne umzusetzen. Binden Sie Ihre Teams und Stakeholder aktiv in den kontinuierlichen Verbesserungsprozess ein, indem Sie offen über Ihre Fortschritte kommunizieren und ihr Feedback einbeziehen, um Ihre insgesamt positive Wirkung zu verstärken.

Was sind die Vorteile der ESG-Leistung für Unternehmen?

Die Analyse und Verbesserung der ESG-Leistung kann für ein Unternehmen sowohl kurz- als auch langfristig viele Vorteile mit sich bringen. Diese können in greifbare und immaterielle Vorteile unterteilt werden.

Konkrete Vorteile sind messbare und quantifizierbare Ergebnisse, die direkt die Finanzberichte oder die operative Leistung eines Unternehmens beeinflussen. Diese Vorteile äußern sich häufig in Form von Kosteneinsparungen, Umsatzsteigerungen oder verbesserter Effizienz.

Andererseits sind immaterielle Vorteile nicht-physische Vorzüge, die nicht direkt messbar oder quantifizierbar sind, aber erheblich zum langfristigen Erfolg und Ansehen eines Unternehmens beitragen. Diese Vorteile steigern oft den Unternehmenswert auf eine Weise, die sich nicht sofort in den Finanzberichten widerspiegelt.

Greifbare Vorteile

Ein Auge auf die ESG-Kriterien zu haben und bessere Ergebnisse anzustreben, ermöglicht ein besseres Risikomanagement. Unternehmen mit soliden ESG-Leistungen sind besser in der Lage, die mit Umwelt- und Sozialfragen verbundenen Risiken zu erkennen und zu mindern, wie Whelan et al. (2021) gezeigt haben. Dies hilft, regulatorische Geldstrafen zu verhindern und die betriebliche Stabilität zu verbessern. Darüber hinaus bedeutet es besseren Zugang zu Kapital: Mit einem guten ESG-Rating können Unternehmen von vorteilhaften Finanzierungsbedingungen und einem leichteren Zugang zu nachhaltigen Investmentfonds profitieren. Solche Leistungen stärken das Vertrauen der Investoren, da sie eine geringere Exposition gegenüber sozio-ökologischen Risiken bedeuten.

Darüber hinaus umfassen greifbare Vorteile Kosteneinsparungen durch Energieeffizienz, Abfallreduzierung und verschlankte Prozesse. Unternehmen können auch ein Marktwachstum erleben, da die Nachfrage der Verbraucher nach nachhaltigen Produkten steigt.

Immaterielle Vorteile

Zweitens wird der Ruf und das Markenimage des Unternehmens gestärkt, hauptsächlich durch gute Ethik und ein vertrauensvolles Verhältnis zu seinen Stakeholdern, Kunden, Investoren und Mitarbeitern. Ein besserer Ruf führt zu höherer Markenloyalität, die das Unternehmen differenzieren und ihm helfen kann, sich in einem wettbewerbsintensiven Markt besser zu behaupten. Schließlich trägt eine starke ESG-Leistung dazu bei, Talente zu gewinnen und zu halten, indem die Unternehmenswerte mit denen der Mitarbeiter in Einklang gebracht werden, was die Moral verbessert, die Fluktuation reduziert und qualifizierte Fachkräfte anzieht.

Diese immateriellen Vorteile, wie zum Beispiel ein höherer Markenwert, die Mitarbeitermotivation und das Vertrauen der Interessengruppen, tragen zur Nachhaltigkeit und zum langfristigen Erfolg des Unternehmens bei.

Um weiterzukommen, haben viele Forscher in verschiedenen wissenschaftlichen Studien die konkreten Auswirkungen von ESG auf Unternehmen analysiert und gemessen. Zum Beispiel diskutieren Fatemi und Fooladi (2013), wie sozial verantwortliche Unternehmen effektiver auf die Bedürfnisse der Stakeholder eingehen und neue Wachstumschancen und verbesserte Risikodiversifizierung erschließen können. Darüber hinaus zeigten El Ghoul et al. (2017) in einer Studie, die auf einer Stichprobe von 53 Ländern basiert, dass ESG-Aktivitäten den Unternehmenswert positiv beeinflussten, insbesondere in Ländern mit weniger entwickelten Finanzsystemen.

Wie können Unternehmen ihre ESG-Leistung verbessern?

Während es wichtig ist, die Bedeutung von ESG zu verstehen und dessen Leistung messen zu können, müssen Unternehmen auch wissen, wie sie diese Leistung verbessern können.

Rolle der CO₂-Bilanzierung und Dekarbonisierung

CO₂-Bilanzierung ist entscheidend, um Treibhausgasemissionen zu erfassen und ihre Herkunft zu verstehen. Sie liefert die Daten, die benötigt werden, um Emissionsreduktionsziele festzulegen und zu erreichen. Bei Dekarbonisierungsstrategien liegt der Fokus darauf, die Emissionen tatsächlich zu reduzieren, anstatt sich auf Kompensationen zu verlassen.

Dies umfasst einen Schwerpunkt auf Energieeffizienz, die Nutzung erneuerbarer Energien und die Einbindung von Lieferanten.

Das ist, woran Sie denken sollten:

Führen Sie eine vollständige Treibhausgasbilanz (THG) durch, indem Sie alle Emissionsquellen identifizieren, einschließlich der Kategorien Scope 1, 2 und 3.
Verwenden Sie konsistente Methoden und Werkzeuge wie das GHG Protocol und ISO 14064.
Wissenschaftlich fundierte Ziele für Emissionsreduktionen festlegen, die mit den neuesten Klimadaten übereinstimmen, um die globale Erwärmung auf unter 2 °C zu begrenzen (IPCC-Berichte oder die Science Based Targets (SBTi) Initiative).
Modernisieren Sie die Ausrüstung und Prozesse des Unternehmens so weit wie möglich, um die allgemeine Energieeffizienz zu verbessern. Dies kann durch Investitionen in Technologien erfolgen, die den Energieverbrauch und die Emissionen reduzieren.
Fördern Sie den Übergang zu erneuerbaren Energiequellen durch direkte Investitionen oder Lieferverträge.
Erneuerbare Energienzertifikate (EEZ) nutzen, um die Produktion von grüner Energie zu unterstützen.
Lieferanten und Kunden in Nachhaltigkeitsbemühungen einbeziehen, indem Sie mit ihnen zusammenarbeiten, um Emissionen zu reduzieren und nachhaltige Praktiken zu übernehmen.

Vielfalt und Integration

Eine Studie des Internationalen Arbeitsamts (2019) zeigte, dass Inklusion den Einfluss von Unternehmen erheblich steigert. Organisationen mit integrativen Kulturen haben eine um 57,8 % höhere Wahrscheinlichkeit, ihren Ruf zu verbessern. Verbraucher sind zudem eher bereit, Produkte von Unternehmen zu kaufen, die als vielfältig und inklusiv wahrgenommen werden, und Mitarbeiter betrachten integrative Arbeitsplätze als ethischer.

Ebenso fanden Thorpe-Moscon et al. (2019), dass ein erheblicher Prozentsatz von schwarzen, ostasiatischen und südasianischen Fachkräften hohe Vigilanz gegen Vorurteile erlebt, was sich negativ auf ihr Wohlbefinden und die Bindungsraten auswirkt. Ihre Forschung hebt hervor, dass die Schaffung eines inklusiven und vielfältigen Arbeitsplatzes entscheidend für die Verbesserung der ESG-Leistung ist, da sie die emotionale Belastung der Mitarbeiter verringern, ihre Beiträge erhöhen und letztendlich die Stabilität und das Wachstum des Unternehmens unterstützen kann.

Daher wird die Verbesserung von Vielfalt, Inklusivität und Governance-Praktiken unsere ESG-Werte durch Transparenz erhöhen. Hier sind einige Maßnahmenpunkte, um dies zu erreichen:

Mitarbeiter und Führungskräfte über die Bedeutung dieser ESG-Säulen aufklären und konkrete Richtlinien umsetzen, die die verschiedenen Leistungsaspekte abdecken.
In die Entwicklung von Mitarbeiterfähigkeiten investieren durch zugängliche Schulungsangebote, die Förderung des kontinuierlichen Lernens und der beruflichen Entwicklung sowie durch die Aufklärung über die Bedürfnisse von ESG.
Fördern Sie eine Kultur des ethischen Verhaltens und der Rechenschaftspflicht auf allen Organisationsebenen und etablieren Sie Meldeverfahren, um unangemessenes Verhalten direkt anzusprechen.
ESG-Ziele definieren und regelmäßig aktualisieren und die Leistung periodisch und regelmäßig bewerten, um gegebenenfalls notwendige Anpassungen vorzunehmen.
Führen Sie einen Dialog mit Mitarbeitern und Interessengruppen, um ihre Erwartungen und Bedenken zu verstehen. Halten Sie offene Kommunikationswege und integrieren Sie ihr Feedback effektiv.

Das Verständnis und die Verbesserung der ESG-Leistung sind zunehmend unerlässlich für nachhaltiges Wachstum und langfristige Unternehmensresilienz. Durch die Übernahme von Best Practices in der ESG-Messung und -Verbesserung können Unternehmen ihren Ruf stärken, Risiken effektiver managen und eine bessere finanzielle Leistung erzielen. Die Priorisierung der Emissionsreduktion und die Integration von ESG-Grundsätzen in die Kernstrategien sind entscheidend, um den steigenden Erwartungen der Stakeholder und den regulatorischen Anforderungen gerecht zu werden.

Darüber hinaus müssen Unternehmen heutzutage aktiv mit ihren Gemeinschaften über reine finanzielle Gewinne hinaus interagieren. Dieser integrative Ansatz unterstützt das Unternehmenswachstum und gewährleistet nachhaltigen Erfolg sowie positive gesellschaftliche Beiträge. Die Annahme von ESG-Praktiken kann jetzt den Weg für eine nachhaltigere Zukunft ebnen, von der sowohl Unternehmen als auch die Gemeinschaften, die sie bedienen, profitieren.

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