Risques ESG : définition et meilleures pratiques pour les atténuer

Les risques environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG) sont de plus en plus centraux dans la stratégie d'entreprise alors que les sociétés font face à des pressions croissantes de la part des parties prenantes, des régulateurs et des consommateurs. Une revue systématique menée par Saini et al. (2023) a souligné que les entreprises ayant une mauvaise gestion ESG font souvent face à des coûts financiers plus élevés, tandis que les entreprises socialement responsables bénéficient de coûts de capital réduits en raison de leurs profils de risque amoindris. 

De plus, les entreprises qui ne prennent pas en compte les enjeux ESG peuvent subir des pertes financières allant de 6 % à 20 % de leur chiffre d'affaires, principalement en raison des perturbations de la chaîne d'approvisionnement, comme l'indique une étude d'IBM. Cela souligne les conséquences financières croissantes de la négligence des considérations ESG, qui peuvent avoir un impact direct sur les résultats d'une entreprise. 

Des risques ESG mal gérés compromettent la durabilité d'une entreprise, sa santé financière à long terme et sa position sur le marché. Cet article explorera les risques ESG, leurs implications et les meilleures pratiques que les entreprises peuvent adopter pour atténuer ces risques.

Quel est le risque ESG ?

Le risque ESG englobe les dangers potentiels auxquels les entreprises sont confrontées en matière de facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance. Ceux-ci peuvent avoir un impact sur les opérations, la réputation et la performance financière d'une entreprise. Chaque composant présente des défis distincts, et le refus de les traiter de manière adéquate peut avoir de graves conséquences, notamment la perte de confiance des investisseurs, des sanctions juridiques et des perturbations opérationnelles.

L'aspect le plus critique de la gestion des risques ESG est d'abord d'identifier ces risques. Sans une identification appropriée, les entreprises ne peuvent pas évaluer ou atténuer efficacement les impacts potentiels. Une fois les risques identifiés et quantifiés, les entreprises peuvent mettre en œuvre des outils pour gérer et minimiser leurs effets.

Risques environnementaux

Les risques environnementaux comprennent le changement climatique, l'épuisement des ressources, la pollution et la perte de biodiversité. Pour les entreprises, ces risques peuvent se manifester par des sanctions réglementaires pour non-conformité aux normes environnementales, une augmentation des coûts opérationnels en raison de la pénurie de ressources, ou des perturbations causées par des événements liés au climat tels que des inondations ou des ouragans. 

Les entreprises qui tardent à adopter des pratiques durables peuvent également perdre des clients qui privilégient de plus en plus les marques éco-responsables, ce qui entraîne une baisse de revenus et une réduction de la compétitivité sur le marché.

Risques sociaux

Les risques sociaux se rapportent à la manière dont une entreprise gère ses relations avec ses employés, les communautés et les consommateurs. De mauvaises conditions de travail, des violations des droits de l'homme, ou un négligement de la santé et de la sécurité des employés peuvent entraîner des grèves, des actions en justice et une réputation ternie. 

Cela se traduit par la perte de la confiance des clients et une baisse potentielle des ventes alors que les consommateurs tiennent de plus en plus les entreprises responsables de leur impact social. Ne pas répondre aux attentes sociales peut rendre l'attraction et la fidélisation des talents difficiles.

Risques de gouvernance

Les risques de gouvernance découlent de pratiques de gouvernance d'entreprise inadéquates, notamment la corruption, le manque de transparence et une prise de décision défaillante. Ces risques entraînent souvent des actions en justice, une mauvaise gestion financière et une érosion de la confiance des parties prenantes. Les entreprises avec une gouvernance fragile peuvent également avoir plus de difficultés à obtenir des investissements, les investisseurs recherchant transparence et responsabilité dans les entreprises qu'ils soutiennent.

Le manquement à intégrer des stratégies ESG robustes peut entraver la capacité d'une entreprise à rivaliser sur un marché où les consommateurs et les investisseurs sont de plus en plus sensibles aux enjeux ESG.

Comprendre les risques ESG à travers des exemples.

Plusieurs affaires de haut profil soulignent les conséquences potentielles importantes d'une mauvaise gestion des risques ESG pour les entreprises. Ces exemples offrent des leçons précieuses pour les entreprises sur l'importance d'aborder proactivement les risques ESG afin d'éviter des dommages financiers, juridiques et réputationnels.

L'explosion de la plate-forme pétrolière Deepwater Horizon dans le golfe du Mexique a conduit à l'un des pires désastres environnementaux de l'histoire. BP a fait face à des amendes de 20,8 milliards de dollars, le plus grand règlement environnemental d'entreprise jamais enregistré, et un coût financier total dépassant 60 milliards de dollars, incluant le nettoyage, les pénalités légales et les demandes d'indemnisation. La marée noire a causé d'énormes dégâts aux écosystèmes marins, aux économies côtières et à la réputation de BP, démontrant comment une mauvaise gestion des risques environnementaux peut entraîner des impacts financiers et opérationnels catastrophiques.

Dans les années 1990, Nike a été confronté à une réaction négative suite à des allégations de travail des enfants et de conditions de travail dangereuses dans sa chaîne d'approvisionnement. Les boycotts publics et la couverture médiatique négative ont terni son image de marque, impactant sévèrement la confiance des consommateurs et la confiance des investisseurs. Cela a contraint Nike à investir dans l'amélioration de ses pratiques laborales, à accroître la transparence et à mettre en œuvre un contrôle de la chaîne d'approvisionnement plus rigoureux. Cette affaire illustre les risques financiers et de réputation auxquels les entreprises sont confrontées lorsqu'elles ne parviennent pas à gérer des facteurs sociaux tels que les droits du travail et les relations avec la communauté. 

La manipulation délibérée par Volkswagen des tests d'émissions pour ses véhicules diesel a conduit à des amendes lourdes, des recours juridiques et une perte de confiance des consommateurs. Les échecs de gouvernance de l'entreprise ont engendré un coût financier dépassant 30 milliards de dollars, montrant comment une mauvaise prise de décision et un manque de supervision éthique peuvent nuire à la santé financière et à la réputation d'une entreprise.

Bien que ces cas soient plutôt extrêmes, les risques ESG peuvent surgir dans les opérations commerciales quotidiennes. 

Par exemple, une entreprise ne s'attaquant pas à la sécurité au travail pourrait faire face à des poursuites coûteuses ou à des perturbations opérationnelles dues à des grèves d'employés. De même, manquer des échéances de conformité environnementale ou ignorer les initiatives de diversité pourrait entraîner des amendes, des dommages à la réputation et des relations tendues avec les parties prenantes. Même pour les petites entreprises, ces problèmes peuvent avoir un impact négatif sur la rentabilité et la confiance des clients, rendant la gestion des risques ESG essentielle à tous les niveaux de l'entreprise.

méthodes d'évaluation des risques ESG

L'évaluation des risques ESG est cruciale pour le succès à long terme d'une entreprise. Les entreprises doivent adopter une approche globale qui intègre des méthodes d'évaluation qualitatives et quantitatives pour identifier les vulnérabilités potentielles.

Approches qualitatives

Cela implique des entretiens, des examens de politique et des évaluations des retours des parties prenantes. Les entreprises analysent en profondeur les politiques internes, les structures de gouvernance et les attentes des parties prenantes pour évaluer les risques potentiels. Comprendre les préoccupations des employés, des clients et des investisseurs aide les entreprises à anticiper les défis et à aligner leurs stratégies ESG avec les attentes des parties prenantes.        

Approches quantitatives

Les évaluations quantitatives utilisent des données ESG, des modèles de notation et des indicateurs pour évaluer la performance d'une entreprise dans des domaines tels que les émissions de carbone et les statistiques de diversité. Ces indicateurs aident les entreprises à suivre leur progression et à comparer leur performance par rapport aux normes de l'industrie.

Par exemple, les calculs de l’empreinte carbone fournissent des informations cruciales sur l'exposition aux risques environnementaux, tandis que les statistiques sur la diversité mettent en évidence les domaines de risque social potentiels. 

Plan A propose une plateforme complète de gestion du carbone qui aide les entreprises à mesurer, reporter et réduire les émissions. Avec une approche axée sur la décarbonation, elle combine des méthodes basées sur la science, un soutien d'experts et un réseau de partenaires pour accompagner les entreprises dans leur parcours de développement durable. Les entreprises peuvent simplifier la comptabilité carbone et le reporting CSRD, rendant leurs efforts de décarbonation plus efficaces et significatifs. 

Cette solution comprend également des services personnalisés adaptés aux besoins de chaque entreprise, garantissant que les entreprises peuvent atteindre leurs objectifs de réduction des émissions de carbone tout en s'alignant sur les dernières normes scientifiques.

Les indicateurs clés ESG à suivre incluent :

• Émissions de carbone (mesurées en équivalents CO₂) : Aide à quantifier l'impact environnemental d'une entreprise, révélant comment ses opérations contribuent au changement climatique.
• Consommation d'énergie : Cela montre à quel point une entreprise dépend des ressources non renouvelables, ce qui peut poser des défis de durabilité à long terme.
• Diversité des effectifs : Met en avant l'engagement de l'entreprise en faveur d'un recrutement équitable et de l'inclusion, en répondant aux risques sociaux.
• Indicateurs de gouvernance : Des éléments tels que la rémunération des dirigeants, l'indépendance du conseil d'administration et les incidents de corruption offrent des informations sur les pratiques de gouvernance d'entreprise.

La quantification de ces facteurs permet aux entreprises d'identifier des tendances, d'améliorer la prise de décision et de fixer des objectifs mesurables pour les améliorations ESG.

Évaluation de la matérialité

Les évaluations de matérialité aident les entreprises à prioriser les risques ESG les plus pertinents pour leurs activités. Cette méthode consiste à identifier les problèmes ayant le plus grand impact sur la performance financière de l'entreprise et la valeur pour les parties prenantes. En se concentrant sur les risques les plus matériels et en développant des stratégies ciblées pour atténuer les impacts potentiels, les entreprises peuvent allouer leurs ressources plus efficacement. 

Des cadres largement utilisés tels que l'Initiative de Reporting Global (GRI) et le Conseil des Normes de Comptabilité en Durabilité (SASB) fournissent des directives structurées pour évaluer les risques ESG. Dans ces évaluations, les analyses quantitatives et qualitatives ne sont pas séparées mais intégrées, garantissant que les données numériques et les perspectives des parties prenantes se combinent pour comprendre de manière exhaustive l'impact potentiel des risques. Cette combinaison aide les entreprises à obtenir une vue plus nuancée et précise des risques matériels.

La nouvelle Directive Européenne sur le Reporting de Durabilité des Entreprises (CSRD) souligne également l'importance de l'évaluation de la double matérialité, qui examine l'impact et les considérations financières afin d'identifier les risques et les opportunités liés aux facteurs ESG. Ces cadres aident les entreprises à mettre en œuvre des processus de reporting et de gestion des risques solides qui répondent aux exigences réglementaires et aux attentes des parties prenantes.

Le lien entre la gestion du carbone et le risque ESG

La gestion du carbone est un facteur clé dans l'atténuation des risques environnementaux dans le cadre ESG. Alors que la pression réglementaire sur les émissions de carbone s'intensifie, les entreprises doivent surveiller et réduire leur empreinte carbone pour rester conformes et compétitives.

Émissions de carbone et risque réglementaire

Le paysage réglementaire croissant autour des émissions de carbone, y compris les taxes carbone et les systèmes de plafonnement et d'échange, représente un risque financier important pour les entreprises qui n'arrivent pas à gérer leurs émissions. Les industries fortement émettrices de carbone encourent des pénalités substantielles si elles ne se conforment pas aux réglementations ESG et de développement durable, ce qui influence directement leur résultat net.

Changement climatique et risque physique 

Les risques liés au changement climatique, tels que les événements météorologiques extrêmes et la montée du niveau de la mer, peuvent perturber les opérations commerciales et les chaînes d'approvisionnement. Les entreprises qui contribuent au changement climatique par des émissions élevées de carbone augmentent leur exposition à ces risques, car leur incapacité à atténuer les émissions accroît indirectement les risques physiques pour leurs actifs, ce qui peut, à son tour, entraîner les conséquences potentielles suivantes :

• temps d'arrêt opérationnel
• Coûts accrus;
• Dommages à long terme aux actifs physiques.

En intégrant la gestion du carbone dans leurs stratégies ESG, les entreprises peuvent réduire les risques réglementaires et améliorer leur résilience face aux risques climatiques physiques.

Meilleures pratiques pour atténuer les risques ESG

Pour gérer et réduire efficacement les risques ESG, les entreprises peuvent adopter les meilleures pratiques suivantes : 

• Intégrer les critères ESG dans la stratégie d'entreprise : Les considérations ESG doivent être intégrées dans la planification stratégique à long terme de l'entreprise et dans ses processus de prise de décision. Cela garantit que la durabilité devient un élément central des opérations commerciales plutôt qu'une simple réflexion tardive.
  
• Reporting ESG transparent : Les entreprises garantissent la transparence et l'exactitude dans leurs rapports en divulguant régulièrement leurs performances ESG en utilisant des cadres reconnus tels que le GRI et le SASB. Un reporting transparent renforce la confiance des parties prenantes et assure la conformité réglementaire.‍
• Tirer parti de la technologie pour la gestion du carbone : L'utilisation d'un logiciel de gestion carbone peut rationaliser les processus de reporting, suivre les émissions et soutenir les efforts de décarbonation. Les entreprises qui adoptent la technologie sont mieux équipées pour gérer leurs risques environnementaux et atteindre leurs objectifs de développement durable.‍
• Engagement des parties prenantes : Engager le dialogue avec les parties prenantes (y compris les investisseurs, les employés et les régulateurs) est essentiel pour aligner les initiatives ESG avec les attentes des parties prenantes. Un dialogue régulier garantit que les entreprises restent sur la bonne voie avec leurs engagements ESG et ajustent leurs stratégies en fonction des retours reçus.‍
• De solides pratiques de gouvernance : La mise en œuvre de mesures de gouvernance robustes, telles que des politiques anti-corruption, la diversité du conseil d'administration et des audits de conformité réguliers, aide les entreprises à gérer efficacement les risques de gouvernance. Une gouvernance solide garantit la responsabilité, réduisant ainsi la probabilité de scandales d'entreprise.

Ces pratiques aident à atténuer les risques et à positionner les entreprises en tant que leaders en matière de développement durable, attirant ainsi des investisseurs, des clients et des talents qui privilégient la performance ESG. 

Points à retenir sur les risques ESG

La base d'une gestion efficace des risques ESG réside dans l'identification des risques, car les entreprises ne peuvent quantifier ou atténuer ce qu'elles n'ont pas identifié. Une fois les risques ESG évalués, les entreprises peuvent prendre des mesures proactives pour minimiser les impacts. Cela est crucial pour le succès à long terme, car les facteurs ESG peuvent menacer les opérations, la réputation et les finances, comme l'ont montré des cas très médiatisés tels que la marée noire de BP et le scandale des émissions de Volkswagen.

Les entreprises qui intègrent les critères ESG dans leurs stratégies, réalisent des évaluations de matérialité et utilisent des cadres comme le GRI et le SASB peuvent atténuer ces risques et renforcer la confiance des parties prenantes.

Les entreprises peuvent simplifier le reporting ESG, réduire les émissions et garantir la conformité en s'appuyant sur des outils de gestion carbone. Une gestion proactive de l'ESG réduit les risques et positionne les entreprises en tant que leaders en matière de durabilité, attirant des investisseurs et des clients qui privilégient des pratiques responsables.

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