Performance ESG : Définition et meilleures pratiques

L’ESG est un acronyme international que les entreprises utilisent pour désigner les critères Environnementaux, Sociaux et de Gouvernance (ESG). Ces critères constituent les trois piliers financiers essentiels pour mesurer la durabilité et l'impact éthique d'une entreprise ou des investissements d’une société.

Essentiels dans le monde de l'entreprise, les critères ESG sont considérés comme faisant partie de la gestion socialement responsable d'une entreprise pour évaluer et prévoir les performances financières futures - notamment en termes de risques et de retour sur investissement, en plus de l'analyse des indicateurs financiers 'classiques'. En raison de l'importance croissante des préoccupations environnementales et sociales, les ESG sont de plus en plus au cœur des considérations des entreprises. Par exemple, aujourd'hui, 1 investisseur britannique sur 10 a participé à l'investissement ESG.

Les critères ESG peuvent évaluer comment les entreprises exercent leur responsabilité envers l’environnement et leurs parties prenantes (employés, partenaires, sous-traitants et clients). Comprendre et analyser ces critères est donc essentiel pour garantir une croissance durable et répondre aux attentes des investisseurs et des clients.

Cet article vise à clarifier la signification et le périmètre des critères ESG et à offrir aux entreprises des conseils concrets pour améliorer leur reporting ESG.

Qu'est-ce que l'ESG ?

Les critères ESG sont basés sur les trois piliers qui définissent l'approche RSE d'une entreprise : environnement, social et gouvernance.

Voici ce qu'ils couvrent :

Environnemental : Ce critère ESG prend en compte la manière dont une entreprise interagit avec l'environnement en matière de gestion des ressources naturelles, de biodiversité et d'impact environnemental et climatique. Il inclut des éléments tels que l'eau, les matières premières, la gestion des ressources énergétiques, et le type d'énergie utilisée. Il prend également en compte la pollution (comme les émissions de gaz à effet de serre), la gestion des déchets, le respect de la biodiversité, et le traitement des animaux. Enfin, ce critère mesure les risques climatiques ou environnementaux susceptibles d'affecter une entreprise et évalue la manière dont ils peuvent être prévenus et atténués.
Social : L'aspect social englobe tout ce qui impacte directement ou indirectement le bien-être des employés, du personnel, des communautés et des fournisseurs avec lesquels l'entreprise interagit. Il s'agit principalement de respecter les droits de l'homme et de se conformer aux normes et conditions de travail (telles que la santé, la sécurité, l'environnement de travail, les heures travaillées, les congés, la rémunération, les avantages, l'égalité des chances, la diversité et la dignité). L'engagement de l'entreprise envers ses communautés, ainsi que son impact sur celles-ci, et les initiatives visant à encourager et soutenir la formation et le développement des employés, sont également pris en compte.
Gouvernance : Cet aspect se concentre sur le leadership de l'entreprise, en mettant l'accent sur la transparence et l'éthique en matière de respect des normes et réglementations en vigueur et la lutte contre la corruption par le biais d'audits et de contrôles internes. Il prend également en compte la rémunération des dirigeants basée sur les résultats de l'entreprise, les droits des actionnaires, la structure du conseil d'administration et son indépendance, la séparation des rôles de président et de directeur général, ainsi que la diversité. L'engagement avec les actionnaires, la communication et le respect de leurs droits font également partie de la gouvernance.

Quelle est la performance ESG ?

Définition de la performance ESG

L'évaluation ESG évalue comment une entreprise interagit avec l'environnement, traite ses employés et ses parties prenantes, et adhère aux principes de gouvernance éthique et transparente, en tenant compte de tout ce qui précède. Elle mesure comment l'entreprise gère les risques et les opportunités associés à ces facteurs.

Les investisseurs considèrent de plus en plus les entreprises affichant de bonnes performances ESG comme moins risquées, mieux positionnées à long terme et mieux préparées à l'incertitude. Les entreprises qui adoptent un capitalisme participatif peuvent avoir un avantage concurrentiel par rapport à celles qui maintiennent un fonctionnement traditionnel.

Indicateurs clés et KPI pour mesurer la performance ESG

Voici les indicateurs clés et KPIs concrets qui peuvent être mesurés pour évaluer la performance ESG :

Empreinte carboneLa quantité totale d'émissions de gaz à effet de serre exprimée en CO₂₂ équivalents, y compris les émissions des scopes 1 et 2 et les émissions pertinentes du scope 3.
- Le Scope 1 représente les émissions directes provenant de sources contrôlées directement par l'entreprise (par exemple, sites, véhicules).
- Scope 2 inclut les émissions indirectes liées à la consommation d'énergie achetée (par exemple, l'électricité),
- Scope 3 comprend les émissions indirectes des activités de l'entreprise générées par des sources externes (par exemple, déplacements professionnels, chaîne d'approvisionnement, utilisation des produits vendus).
Consommation d'énergie : La consommation totale d'énergie de l'entreprise est répartie entre les sources renouvelables et non renouvelables.
Taux de rotation du personnel : La proportion d'employés quittant l'entreprise sur une période donnée, reflétant la stabilité de la main-d'œuvre.
Ratios de diversité : Représentant divers groupes démographiques au sein de l'entreprise, en particulier dans les postes de direction.
Diversité au sein du conseil d'administration : La composition du conseil en termes de genre, de race et de directeurs indépendants.
Conformité aux normes éthiques : Respect des normes éthiques et des réglementations applicables, y compris les mesures anticorruption et les pratiques de travail équitables.

Principaux cadres et fournisseurs d'évaluations de performance ESG

Les normes suivantes fournissent un cadre pour analyser la performance ESG.

L’Initiative Mondiale pour le Rapportage (GRI) établit des normes rigoureuses pour le reporting en matière de durabilité, qui sont largement adoptées à l'international.
Le Sustainability Accounting Standards Board (SASB) se concentre sur la fourniture d'informations durables pertinentes pour les investisseurs, facilitant l'évaluation des impacts ESG sur la performance financière à long terme des entreprises.
Le Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) recommande une divulgation transparente des risques financiers et des opportunités liés au changement climatique, renforçant ainsi la gestion des risques climatiques et la résilience des entreprises.

De plus, de nombreux fournisseurs et plateformes contribuent à améliorer le reporting ESG en fournissant des évaluations détaillées, des données et des analyses.

MSCI, l'un des principaux fournisseurs mondiaux d'outils d'aide à la décision, propose des évaluations et des recherches ESG pour aider les entreprises et les investisseurs à identifier les risques et les opportunités.
De même, Bloomberg ESG Data Services propose des services similaires pour informer les décisions d'investissement et de stratégie des entreprises.
EcoVadis, un leader mondial en matière d'évaluation de la durabilité, évalue la performance ESG des entreprises tout au long de leurs chaînes d'approvisionnement, offrant des informations exploitables pour améliorer la transparence et les stratégies de durabilité.

Comment la performance ESG est-elle mesurée ?

Mesurer la performance ESG est essentiel pour gérer efficacement les risques et les opportunités d'une entreprise. Ce processus crucial repose sur la collecte rigoureuse de données pertinentes, une analyse approfondie, et un reporting transparent.

Les audits internes et les évaluations par des tiers jouent un rôle crucial dans l'assurance de l'exactitude et de la fiabilité des informations collectées. De plus, le suivi continu permet de suivre les progrès et d'apporter les ajustements nécessaires pour maintenir une performance durable et responsable.

Voici un court guide pour vous aider à tirer le meilleur parti de votre reporting ESG :

Identifiez les facteurs et les indicateurs ESG pertinents : Pour développer une stratégie ESG efficace, commencez par identifier les aspects environnementaux, sociaux et de gouvernance qui sont les plus importants pour votre entreprise. Prenez en compte les attentes des parties prenantes et les normes spécifiques à votre secteur pour concentrer vos efforts.
Collectez des données à travers l'organisation : Rassemblez des données précises et variées de tous les départements et domaines d'activité de votre entreprise. Utilisez les cadres GRI, SASB et TCFD pour standardiser la collecte de données et garantir la fiabilité et la pertinence.
Analysez et comparez les données : Analysez vos données ESG afin d'identifier des tendances positives et des domaines à améliorer. Évaluez votre performance par rapport aux normes de l'industrie et aux meilleures pratiques pour fixer des objectifs réalistes.
Rapport : Préparez des rapports clairs et accessibles sur votre performance ESG en utilisant des cadres reconnus. Incluez vos indicateurs essentiels, vos réussites et les actions prévues pour améliorer vos résultats. Assurez-vous que vos rapports sont transparents pour tous vos parties prenantes.
Utilisez les analyses pour impulser des améliorations : Utilisez les informations tirées de vos analyses pour mettre en œuvre des plans d'action concrets. Impliquez vos équipes et parties prenantes dans le processus d'amélioration continue en communiquant ouvertement sur vos progrès et en intégrant leurs retours pour renforcer votre impact global.

Quels sont les avantages de la performance ESG pour les entreprises ?

Analyser et améliorer la performance ESG peut avoir de nombreux avantages pour une entreprise à court et à long terme. Ceux-ci peuvent être classés en bénéfices tangibles et intangibles.

Les avantages tangibles sont des résultats mesurables et quantifiables ayant un impact direct sur les états financiers ou la performance opérationnelle d'une entreprise. Ces avantages se traduisent souvent par des économies de coûts, des revenus accrus ou des améliorations d'efficience.

D'autre part, les avantages intangibles sont des atouts non physiques qui ne sont pas directement mesurables ou quantifiables, mais qui ont un impact significatif sur le succès à long terme et la réputation d'une entreprise. Ces avantages augmentent souvent la valeur de l'entreprise d'une manière qui n'est pas immédiatement refletée dans les états financiers.

Avantages concrets

Surveiller les critères ESG et viser de meilleurs résultats permet un meilleur management des risques. Les entreprises ayant de solides performances ESG sont mieux préparées à identifier et atténuer les risques associés aux problématiques environnementales et sociales, comme le montre Whelan et al. (2021). Cela aide à prévenir les amendes réglementaires et améliore la stabilité opérationnelle. De plus, cela signifie un meilleur accès au capital : avec une bonne note ESG, les entreprises peuvent bénéficier de conditions de financement avantageuses et d'un accès plus facile aux fonds d'investissement durables. En effet, une telle performance renforce la confiance des investisseurs car elle implique une exposition réduite aux risques socio-environnementaux.

De plus, les avantages concrets incluent des économies de coûts grâce à l'efficacité énergétique, la réduction des déchets et la rationalisation des processus. Les entreprises peuvent également connaître une croissance de leur part de marché en raison de la demande croissante des consommateurs pour des produits durables.

Avantages immatériels

Deuxièmement, la réputation et l'image de marque de l'entreprise sont renforcées, principalement grâce à une bonne éthique et une relation de confiance solide avec ses parties prenantes, clients, investisseurs et employés. Une meilleure réputation se traduit par une fidélité accrue à la marque, ce qui peut différencier l'entreprise et l'aider à mieux performer sur un marché concurrentiel. Enfin, une solide performance ESG contribue à attirer et à retenir les talents en alignant les valeurs de l'entreprise avec celles des employés, en améliorant le moral, en réduisant le turnover et en attirant des professionnels qualifiés.

Ces avantages immatériels, tels que la valeur de marque accrue, l'engagement des employés et la confiance des parties prenantes, contribuent à la durabilité et au succès à long terme de l'entreprise.

Pour aller plus loin, de nombreux chercheurs ont analysé et mesuré l'impact concret que l'ESG peut avoir sur une entreprise dans diverses études scientifiques. Par exemple, Fatemi et Fooladi (2013) examinent comment les entreprises socialement responsables sont plus efficaces pour répondre aux besoins des parties prenantes et peuvent débloquer de nouvelles opportunités de croissance et améliorer la diversification des risques. De plus, et de manière plus globale, El Ghoul et al. (2017) ont montré que, dans une étude basée sur un échantillon de 53 pays, les activités ESG avaient un impact positif sur la valeur des entreprises, en particulier dans les nations aux systèmes financiers moins développés.

Comment les entreprises peuvent-elles améliorer leur performance ESG ?

Bien qu'il soit important de comprendre la signification de l'ESG et de mesurer sa performance, les entreprises doivent également savoir comment améliorer cette performance.

Rôle de la comptabilité carbone et de la décarbonation

La comptabilité carbone est essentielle pour suivre les émissions de gaz à effet de serre et comprendre leurs origines. Elle fournit les données nécessaires pour définir et atteindre des objectifs de réduction des émissions. En ce qui concerne les stratégies de décarbonation, l'accent est mis sur la réduction effective des émissions plutôt que sur le recours à des compensations.

Cela inclut un accent sur l'efficacité énergétique, l'adoption des énergies renouvelables et l'engagement des fournisseurs.

C'est ce qu'il faut garder à l'esprit :

Réalisez un inventaire complet des gaz à effet de serre (GES), en identifiant toutes les sources d'émissions, y compris les catégories Scope 1, 2 et 3.
Utilisez des méthodologies et des outils cohérents tels que le Protocole GES et l'ISO 14064.
Établir des objectifs de réduction des émissions basés sur la science, alignés sur les dernières données climatiques, afin de limiter le réchauffement climatique à moins de 2 °C (rapports du GIEC ou initiative Science Based Targets (SBTi)).
Moderniser les équipements et les processus de l'entreprise autant que possible pour améliorer l'efficacité énergétique globale. Cela peut se faire en investissant dans des technologies qui réduisent la consommation d'énergie et les émissions.
Encouragez la transition vers les sources d'énergie renouvelable par le biais d'investissements directs ou de contrats d'achat.
Utiliser des certificats d'énergie renouvelable (CER) pour soutenir la production d'énergie verte.
Impliquer les fournisseurs et les clients dans les efforts de durabilité en collaborant avec eux pour réduire les émissions et adopter des pratiques durables.

Diversité et inclusion

Une étude de l'Organisation internationale du travail (2019) a montré que l'inclusion renforce significativement l'influence des entreprises. Les organisations ayant des cultures inclusives sont 57,8 % plus susceptibles d'améliorer leur réputation. Les consommateurs sont également plus enclins à acheter des produits provenant d'entreprises perçues comme diverses et inclusives, et les employés considèrent que les lieux de travail inclusifs sont plus éthiques.

De même, Thorpe-Moscon et al. (2019) ont constaté qu'un pourcentage significatif de professionnels noirs, d'Asie de l'Est et d'Asie du Sud éprouvent des niveaux de vigilance élevés face aux biais, ce qui affecte leur bien-être et leurs taux de fidélisation. Leur recherche met en évidence que la création d'un lieu de travail inclusif et diversifié est essentielle pour améliorer la performance ESG, car cela peut réduire le fardeau émotionnel des employés, renforcer leurs contributions et, en fin de compte, soutenir la stabilité et la croissance de l'entreprise.

Par conséquent, l'amélioration de la diversité, de l'inclusion et des pratiques de gouvernance renforcera nos scores ESG grâce à la transparence. Voici quelques points d'action pour y parvenir :

Éduquer les employés et la direction sur l'importance de ces piliers ESG et mettre en œuvre des politiques concrètes couvrant les différents aspects de la performance.
Investir dans le développement des compétences des employés en proposant des formations accessibles, en encourageant l'apprentissage continu et la croissance professionnelle, et en sensibilisant aux besoins de l'ESG.
Promouvoir une culture de comportement éthique et de responsabilité à tous les niveaux de l'organisation et établir des mécanismes de reporting pour traiter directement les comportements inappropriés.
Définir et mettre à jour régulièrement les objectifs ESG et évaluer périodiquement et régulièrement la performance afin d'apporter les ajustements nécessaires.
Engagez le dialogue avec les employés et les parties prenantes pour comprendre leurs attentes et préoccupations. Maintenez des lignes de communication ouvertes et intégrez efficacement leurs retours.

Comprendre et améliorer la performance ESG est de plus en plus essentiel pour une croissance durable et une résilience à long terme des entreprises. En adoptant les meilleures pratiques en matière de mesure et d'amélioration ESG, les entreprises peuvent renforcer leur réputation, gérer les risques de manière plus efficace et obtenir de meilleures performances financières. Prioriser la réduction des émissions et intégrer les principes ESG dans les stratégies fondamentales est crucial pour répondre aux attentes croissantes des parties prenantes et aux exigences réglementaires.

De plus, les entreprises d'aujourd'hui doivent s'engager activement auprès de leurs communautés au-delà des simples gains financiers. Cette approche inclusive soutient l'expansion des entreprises et garantit un succès durable ainsi que des contributions sociétales positives. Adopter des pratiques ESG dès maintenant peut ouvrir la voie à un avenir plus durable, au bénéfice des entreprises et des communautés qu'elles servent.

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