Comment les directeurs financiers peuvent débloquer des opportunités via la RSE

Bien qu'il soit largement admis que la responsabilité de développer et de mettre en œuvre une stratégie de durabilité alignée incombe principalement au Directeur de la Durabilité (CSO), le potentiel du Directeur Financier (CFO) de créer de la valeur grâce aux actions environnementales, sociales et de gouvernance (ESG) est énorme et encore largement sous-exploité.

Le rôle évolutif du directeur financier

Au cours des dernières décennies, le rôle du directeur financier (CFO) a considérablement évolué. Autrefois uniquement axés sur les indicateurs numériques et la valeur quantitative, les CFO d'aujourd'hui sont des visionnaires qui se préoccupent de créer une valeur future grâce à des prises de décision stratégiques alignées sur les critères environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG).

La croissance imminente de la durabilité et l'augmentation subséquente de la valeur accordée à la durabilité dans le secteur privé signifient que les directeurs financiers (CFO) doivent adopter une approche axée sur la durabilité pour la prise de décision. Pour ce faire, les CFO devront intégrer des informations scientifiquement étayées sur la durabilité pour guider leurs choix et permettre une performance financière solide. Les CFO d'aujourd'hui travaillent en étroite collaboration avec les directeurs généraux (CEO), les directeurs de la durabilité (CSO) et les membres du conseil d'administration pour développer un modèle d'entreprise durable ; en utilisant des informations financières et non financières pour atteindre les objectifs stratégiques de l'entreprise, allouer ses ressources et son capital, et mesurer sa performance à long et à court terme.

Alors que le rôle d'un directeur financier (CFO) a historiquement été défini par une focalisation sur la mesure, la gestion et la communication des éléments de valeur financière, les CFO assument de plus en plus de responsabilités plus larges liées à la durabilité de l'entreprise et aux objectifs ESG. Bien que certains CFO hésitent encore à comprendre la pertinence directe des facteurs ESG pour la performance financière, d'autres acceptent volontiers cette extension de responsabilité dans l'espoir de créer une valeur à long terme. De plus, les prochaines réglementations de l'UE augmenteront les sanctions financières pour les organisations qui ne respectent pas les exigences politiques ; par conséquent, les CFO qui assument un leadership sur les questions de durabilité et les objectifs ESG assureront finalement la pérennité de leur entreprise en réduisant les risques financiers tout en créant une valeur à long terme.

Non seulement les exigences en matière de conformité et de reporting augmenteront au cours des prochaines années, mais les préférences et les valeurs des investisseurs se tourneront vers l'orientation durable. En tant que tel, les directeurs financiers doivent utiliser les vastes capacités de la fonction financière pour instaurer la confiance tant auprès des parties prenantes internes qu'externes. En utilisant une gamme d'outils financiers tels que la prévision, le budget ou l'allocation des fonds, les directeurs financiers peuvent mettre l'accent sur les facteurs de durabilité afin de s'assurer qu'ils sont au cœur de toutes les décisions commerciales liées à la création de valeur. Les directeurs financiers posent de plus en plus de questions axées sur la durabilité, telles que :

• Comment une entreprise ou une organisation peut-elle fournir une perspective axée sur la valeur des risques physiques et de transition liés au climat ?
• Comment une entreprise ou une organisation peut-elle comprendre l'impact et les opportunités liés au prix du carbone et aux incitations ?
• Comment une entreprise ou une organisation peut-elle fournir des rapports ESG précis pour répondre aux exigences de reporting et aux attentes des parties prenantes externes, telles que les investisseurs ?

En termes simples, le rôle du directeur financier (CFO) au sein de la stratégie de durabilité d'une entreprise deviendra inévitablement indispensable. Si une entreprise parvient à trouver un équilibre entre la satisfaction des exigences de performance à court terme et les objectifs de durabilité à long terme, l'importance du rôle des CFO dans la création de valeur à long terme sera inévitablement reconnue dans leurs performances à long terme.

Comment les directeurs financiers (CFO) opèrent-ils leur transition pour répondre aux exigences de durabilité ?

Pour de nombreux directeurs financiers, l'idée de passer à une stratégie financière axée sur la durabilité peut sembler intimidante. Cependant, il est recommandé aux organisations et aux entreprises de suivre les étapes suivantes pour garantir une transition en douceur.

1. Tout d'abord, non seulement le directeur financier - mais chaque personne au sein d'une entreprise ou d'une organisation - devrait être correctement formée et dotée des connaissances nécessaires pour répondre aux exigences évolutives de la durabilité.
2. Ensuite, la durabilité doit être intégrée à tous les aspects de l'organisation. Une stratégie de durabilité efficace nécessite une harmonisation dans toute l'organisation grâce à des actions telles que la mesure de la performance en matière de durabilité dans les rapports départementaux et l'intégration d'objectifs de durabilité dans la rémunération des dirigeants.
3. Enfin, la technologie devrait être exploitée pour garantir que le processus de transition vers une stratégie axée sur la durabilité soit aussi fluide et efficace que possible. L'utilisation de technologies existantes, telles que la plateforme ESG complète de Plan A, pour intégrer des contrôles automatisés des données liées à l'ESG est essentielle pour garantir la conformité.

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N'est-ce pas la responsabilité du CSO ?

De nombreux directeurs financiers sont perplexes à l'idée que la mesure, la gestion et la communication de la durabilité deviennent une responsabilité financière, car ils pensent que cela relève du rôle du directeur de la durabilité (CSD).

Cela peut être vrai dans de nombreux cas, car les directeurs du développement durable (CSO) assument de plus en plus de responsabilités dans les domaines de la conformité, de la stratégie et même des finances. Cependant, de nombreuses entreprises n'ont pas de CSO formel en place, tandis que beaucoup ont des délégués à la durabilité qui se situent bien en dessous de la haute direction, ce qui signifie qu'ils n'ont pas de ligne de contact directe avec le conseil d'administration. Le directeur financier (CFO) joue un rôle essentiel dans de tels cas pour garantir que l'entreprise atteint ses objectifs climatiques en raison de leur influence directe sur les décisions clés de l'entreprise et de leur implication directe avec les parties prenantes clés qui ont des exigences en constante évolution.

Quel que soit le cadre organisationnel, les rôles et responsabilités des directeurs financiers (CFO) et des directeurs de la durabilité (CSO) sont interconnectés ; ainsi, ils doivent travailler en collaboration pour atteindre les objectifs financiers et de durabilité à long terme d'une entreprise.

À l'avenir, les directeurs financiers devront être plus dynamiques, patients et flexibles que jamais

À mesure que les exigences en matière de durabilité évoluent, les directeurs financiers (CFO) devront de plus en plus s'adapter aux exigences croissantes et aux formes associées à la création de valeur. Les CFO capables d'accepter la nature ambiguë et parfois incertaine du changement pourront explorer de nouvelles formes de création de valeur de manière durable. En intégrant la durabilité dans l'ensemble des processus et procédures de prise de décision financière, et en partageant à la fois des données financières et non financières avec les parties prenantes internes et externes, les entreprises et les organisations réaliseront le rôle de leadership primordial que joue le CFO dans la construction de la transparence, de la confiance et de l'élan au sein d'une entreprise.

En utilisant la durabilité comme outil pour créer de la valeur dans un marché de plus en plus dynamique, les CFO peuvent atténuer les risques financiers et accélérer la réalisation des objectifs financiers à long terme de leur entreprise. Une étude de Verizon a révélé qu'au cours d'une période de 15 ans, les programmes ESG ont en moyenne augmenté la valeur pour les actionnaires de 1,18 milliard d'euros. Pendant ce temps, les taxes carbone sont passées de 9,7 € en 2018 à plus de 87,5 € par tonne métrique en février 2022. Il est donc plus que jamais crucial pour les CFO d'utiliser la durabilité comme outil afin d'éviter les risques, renforcer leur rentabilité et assurer la pérennité de leur entreprise.

En résumé, les directeurs financiers qui prennent en charge les initiatives de durabilité doivent jouer trois rôles fondamentaux interconnectés qui sont inévitablement transformés par les exigences croissantes de la durabilité et la transition subséquente vers une économie à faible émission de carbone.

1. Être un visionnaire stratégique; grâce à l'élaboration et à la mise en œuvre d'une stratégie financière durable à long terme qui équilibre les ressources et les risques financiers afin de contribuer aux trois piliers de l'entreprise (les personnes, la planète et le profit).
2. Être un collaborateur; en travaillant en étroite collaboration avec les parties prenantes internes et externes pour garantir que l'engagement envers la durabilité soit intégré dans l'ensemble du réseau d'une entreprise.
3. Assurer une communication efficace; grâce à un directeur financier capable de traduire la valeur de la stratégie de durabilité d'une entreprise aux parties prenantes, telles que les investisseurs.

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